Dịch vụ kê khai thuế S3 uy tín giá rẻ

Các công ty và các doanh nghiệp đang lo lắng, không yên tâm về họat động của phòng kế toán, nhân viên kế toán của chính công ty mình, kế toán công ty mình không đủ khả năng để giải quyết các vấn đề liên quan đến pháp luật.? Bộ phận nhân sự thực hiện hoạt động kế toán, khai báo thuế, lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế hiện của công ty bạn chưa đáp ứng được yêu cầu công việc của công ty theo đúng quy định của pháp luật? Là chủ doanh nghiệp bạn nên thuê nhân sự tự thực hiện công tác kế toán tại doanh nghiệp mình hay thuê dịch vụ kế toán từ các công ty dịch vụ bên ngoài ?
Bạn đang có nhu cầu kê khai thuế hàng tháng cho doanh nghiệp mình ?
Để lựa chọn được đúng công ty chuyên cung cấp dịch vụ kế toán – dịch vụ kê khai thuế được thành lập và họat động theo đúng quy định của pháp luật, đồng thời để tiết kiệm và giảm chi phí đến mức thấp nhất nhưng vẫn đảm bảo bộ phận kế toán thực hiện dịch vụ kế toán được chức năng và nhiệm vụ, đáp ứng được các quy định của pháp luật, giải pháp tối ưu là sử dụng Dịch vụ kế toán – dịch vụ kê khai thuế của Kế toán thuế S3.

lợi ích của gói dich vu ke khai thue hàng tháng :
Nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp mới thành lâp cũng như đang hoạt động hoàn toàn yên tâm trong hoạt động kinh doanh của mình. Với những kế toán trưởng có độ dày kinh nghiệm thực tế trên 10 năm về các loại hình kế toán, chúng tôi sẽ đem đến cho khách hàng sự an tâm trong quá trình thực hiện. Dịch vụ kê khai thuế hàng tháng của chúng tôi sẽ thay mặt doanh nghiệp xử lý , giải quyết mọi vấn đề liên quan đến thuế một cách chuyên nghiệp và tin cậy nhất.
Nội dung của gói dịch vụ kê khai thuế hàng tháng :
- Tư vấn hoá đơn chứng từ mua vào, bán ra
- Lập Tờ khai thuế hàng tháng
- Nộp Tờ kê khai thuế hàng tháng tại Chi cục thuế quận/huyện
- Tư vấn, kiểm tra số liệu doanh thu và chi hàng quý
- Làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý
- Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.
- Làm báo cáo tài chính tháng
- Làm báo cáo tài chính quý
- Làm báo cáo tài chính năm
- Làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm
- Tư vấn kế toán,thuế, hóa đơn chứng từ cho quý doanh nghiệp

Công ty dich vu ke toan thue S3 cam kết đem lại sản phẩm chất lượng nhất cho doanh nghiệp bạn. nếu làm sai chúng tôi sẽ hoàn lại 100% chi phí, và chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật với những gì chúng tôi đã làm.

Dịch vụ báo cáo tài chính trọn gói uy tín và chất lượng

Dịch vụ báo cáo tài chính xuất hiện khi hầu hết các doanh nghiệp khi mới thành lập tài chính đều rất hạn hẹp nên các chủ doanh nghiệp thường chọn giải pháp tự mình kê khai thuế hoặc thuê các kế toán ít kinh nghiệm nhằm giảm thiểu các chi phí.
Vì vậy cuối năm các doanh nghiệp mới hoàn thành được khâu kê khai thuế, còn hệ thống sổ sách chưa được làm kịp thời hoặc có làm nhưng cũng chưa đầy đủ và chính xác được điều này rất nguy hiểm cho các doanh nghiệp khi quyết toán thuế. Việc làm này tuy có tiết kiệm chi phí nhưng nếu các chủ doanh nghiệp không được tư vấn hay hỗ trợ kịp thời về chính sách thuế cũng như các trường hợp xử phạt sẽ gây ra thiệt hại đáng kể về tài chính cũng như về các thủ tục pháp lý khi có sai sót, lúc này ảnh hưởng rất nhiều về thời gian và tài chính cho Doanh Nghiệp.

Cách tốt nhất cho các doanh nghiệp vừa tiết kiệm được chi phí, vừa đáp ứng được các quy định của pháp luật, giải pháp tối ưu của Doanh Nghiệp bạn là nên sử dụng Dịch vụ báo cáo tài chính của công ty dịch vụ kế toán thuế S3.
Nội dung công việc của dịch vụ báo cáo tài chính :
- Thu thập thông tin là các hóa đơn, chứng từ, sổ sách của doanh nghiệp.
- Khảo sát thực tế quy trình hoạt động của doanh nghiệp.
- Kiểm tra chứng từ kế toán, phân loại và sắp xếp chứng từ kế toán.
- Lọai bỏ, điều chỉnh, chỉnh sửa các chứng từ không phù hợp.
- Lập các bảng phân bổ công cụ, dụng cụ, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển.
- Tính và lập các bảng khấu hao tài sản cố định.
- Hạch toán kế toán trên phần mền kế toán chuyên nghiệp.
- Kết chuyển, tổng hợp thông tin để lập sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính.
- Trao đổi với doanh nghiệp các nội dung, nghiệp vụ có liên quan đến kết quả thực hiện.
- Lập và in các loại báo cáo quyết toán thuế. In báo cáo tài chính, sổ sách kế toán theo quy định.
- Tư vấn cho doanh nghiệp các nội dung có liên quan trong quá trình tổng hợp thông tin để lập báo cáo tài chính…
Giá của gói dịch vụ báo cáo tài chính : 500.000 – 1.500.000 vnđ/ tháng ( tùy theo hồ sơ ) Không phát sinh chi phí ngoài báo giá. Chỉ cần khách hàng không hài lòng về chất lượng sẽ hoàn lại 100% chi phí dịch vụ cho khách hàng. Liên hệ hotline: 01268.13.13.13 để được tư vấn miễn phí
Nguồn: http://dichvuketoanthuevn.com

TÌM HIỂU VỀ VỊ TRÍ KẾ TOÁN BÁN HÀNG

Tự học kế toán thuế online tiếp tục chia sẻ mô tả công việc của kế toán phần hành-Kế toán bán hàng trong bài viết hôm nay. Với một vai trò quan trọng trong doanh nghiệp, kế toán bán hàng giúp cho việc ghi nhận doanh thu, các khoản chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm nhằm hỗ trợ việc xác định kết quả kinh doanh, bảo đảm hoạt động hệ thống kế toán được vận hành thông suốt.

Vai trò của kế toán bán hàng trong doanh nghiệp

Ở thời điểm cơ chế thị trường cạnh tranh gay gắt, các doanh nghiệp để tồn tại cần có sự điều hành quản lý hoạt động kinh doanh của mình một cách hiệu quả để đứng vững trên thị trường và ngày càng phát triển hơn. Muốn quản lý tốt và kinh doanh có hiệu quả doanh nghiệp phải biết sử dụng kế toán như là một công cụ quản lý quan trọng và không thể thiếu được. Đặc biệt là để quản lý tốt nghiệp vụ tiêu thụ sản phẩm hàng hóa thì công tác kế toán bán hàng phải phát huy hết vai trò chức năng của nó, cần phải biết tổ chức công tác này một cách hợp lý, khoa học và thường xuyên được hoàn thiện phù hợp với từng doanh nghiệp và phù hợp với tình hình thị trường.

Và để hoạch định chính sách nhằm ổn định doanh thu, hiệu quả kinh doanh nhà quản trị cần thông tin mang tính chất quản lý các khâu bán hàng ở bộ phận kế toán, chính vì vậy để kiểm soát, tổ chức chặt chẽ ở công tác kế toán bán hàng được doanh nghiệp cho là cần thiết ở hiện tại cũng như tương lai.

Công việc của kế toán bán hàng

Để trở thành một kế toán bán hàng, mỗi người phải tự chuẩn bị cho mình những kỹ năng cần thiết phù hợp với công việc. Với kế toán bán hàng đòi hỏi cần thành thạo máy tính vào những công việc cụ thể như tạo bảng hàng hóa, tạo vùng nhập dữ liệu, sử dụng các hàm tính toán…

Các công việc của một kế toán bán hàng

• Định khoản và phân loại chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh
• Lập tờ khai hàng hoá mua vào theo biểu mẫu kê khai thuế GTGT
• Đóng chứng từ theo nghiệp vụ phát sinh , số thứ tự ,thời gian. Lưu trữ , bảo quản.
• Lập hóa đơn tài chính căn cứ theo hợp đồng kinh tế và đơn đặt hàng đã ký khi đầy đủ điều kiện ghi nhận doanh thu.
• Cập nhật theo dõi việc giao nhận hóa đơn (mở sổ giao và ký nhận ) .
• Mở sổ theo dõi các hợp đồng kinh tế dài hạn
• Lập ,theo dõi thu hồi các biên bản chỉnh sửa ,thanh huỷ hóa đơn kịp thời .
• Hằng tháng , quý , năm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tài chính trong kỳ (theo biểu mẫu của Cơ quan Thuế)
• Cân đối số thuế đầu ra phải nộp với số thuế đầu vào để có biện pháp xuất hóa đơn cho hợp lý.
• Sắp xếp lưu trữ, bảo quản hóa đơn tài chính đã sử dụng.
• Theo dõi, xác nhận và nhắc nhở các khoản tạm ứng nội bộ
• Lên kế hoạch thu công nợ và liên hệ với khách hàng.
• Lập báo cáo tuổi nợ và các báo cáo công nợ phải thu theo yêu cầu quản lý.
• Các chức năng chính của kế toán bán hàng
• Cập nhật các hoá đơn bán hàng, bao gồm hoá đơn bán hàng hoá và hoá đơn bán dịch vụ.
• Theo dõi tổng hợp và chi tiết bán hàng ra.
• Theo dõi bán hàng theo bộ phận, cửa hàng, nhân viên bán hàng, theo hợp đồng.
• Tính thuế GTGT của hàng hoá bán ra.
• Phân hệ kế toán bán hàng liên kết số liệu với phân hệ kế toán công nợ phải thu, kế toán tổng hợp và kế toán hàng tồn kho.
• Theo dõi các khoản phải thu, tình hình thu tiền và tình trạng công nợ của khách hàng.
• Phân hệ kế toán công nợ phải thu liên kết số liệu với phân hệ kế toán bán hàng, kế toán tiền mặt, tiền gửi để có thể lên được các báo cáo công nợ và chuyển số liệu sang phân hệ kế toán tổng hợp.

Mẫu chứng từ kế toán bán hàng hay sử dụng

• Chứng từ kế toán bán hàng sử dụng sẽ là :
• Thẻ quầy hàng
• Bảng thanh toán hàng đại lý ( nếu là bên nhận làm đại lý)
• Phiếu thu tiền bán hàng
• Hóa đơn GTGT, hoặc hóa đơn bán hàng thông thường
• Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ ( nếu có chi nhánh của hàng phụ thuộc, và áp dụng loại hóa đơn này khi giao nhận)
• Phiếu xuất kho hàng đại lý – nếu có giao hàng đại lý
• Bảng kê bán hàng ( dùng để liệt kê hàng bán giá trị thấp, khách mua hàng không càn hóa đơn) , bảng kê này sẽ là cơ sổ để cuối ngày xuất hóa đơn

Nguồn: Greensoft

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Đông

Quý khách là công ty mới thành lập, chưa có nhân viên kế toán, chưa có kế toán trưởng và đang cần chuyên viên kế toán có đủ trình độ, kinh nghiệm, năng lực, bằng cấp để tư vấn, hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế, và các quy định của các luật thuế có liên quan. Bạn có đang lo lắng về công việc kế toán hiện tại hay sự thay đổi thường xuyên về nhân sự kế toán,hay sự thay đổi về điều luật, thông tư, công văn, nghị định…về thuế khiến bạn phải tốn nhiều thời gian tìm lối ra cho công tác kế toán tại đơn vị mình không?
Chắc hẳn Công Ty, Doanh Nghiệp du học Hàn Quốc bạn cũng tham khảo các công ty làm dịch vụ kế toán khác trên địa bàn TP.Hà Nội, về chất lượng và chi phí. Nhưng điều khác biệt với các công ty dịch vụ kế toán khác là Công ty Kế toán thuế S3là đơn vị đi đầu trong ngành dịch vụ kế toán. Chúng tôi đã và đang hỗ trợ hơn 100 công ty giải quyết các vấn đề về sổ sách kế toán, kế toán thuế, ke khai thue, quyet toan thue ...

Cách tốt nhất cho các doanh nghiệp vừa tiết kiệm được chi phí, vừa đáp ứng được các quy định của pháp luật, giải pháp tối ưu của Doanh Nghiệp bạn là nên sử dụng dich vu ke toan thue trọn gói của Kế toán thuế S3.
Nội dung dịch vụ kế toán thuế trọn gói
- Nhận chứng từ, tài liệu của DN để thực hiện và xử lý công việc.
- Thông báo tình hình số liệu kế toán, các tồn đọng rủi ro hàng tháng.
- Báo cáo tổng kết số liệu với DN theo quý, năm.
- Kế toán thuế S3 chịu trách nhiệm bảo quản chứng từ, tài liệu cho DN và chịu trách nhiệm trước Pháp luật nếu để lộ thông tin hoặc làm thất thoát.
- Kế toán thuế S3 đại diện cho DN thực hiện tất cả các công việc giao dịch, giải trình tất cả các phát sinh kế toán với cơ quan thuế trong năm tài chính.
- Nhập hóa đơn, chứng từ vào phần mềm kế toán để lên sổ sách cho doanh nghiệp.
- Lập hồ sơ khai thuế GTGT: Tờ khai thuế, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, quyết toán báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
- Lập hồ sơ khai thuế TNCN: Tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý; tờ khai quyết toán thuế TNCN năm.
- Lập quyết toán thuế TNDN: Tờ khai tạm tính quý, quyết toán thuế năm.
- Lập báo cáo tài chính năm và các báo cáo năm khác nếu có.
- Giao dịch giải trình, quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế khi thanh tra kiểm tra.
- Trong năm tài chính: Thực hiện tất cả các giao dịch giải trình số liệu, chứng từ, báo cáo khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Quyết toán thực tế: Ngồi làm việc, giải trình trực tiếp số liệu kế toán đã thực hiện với thanh tra thuế khi quyết toán thực tế.

Giá của gói Dịch vụ kế toán thuế trọn gói: 500.000 – 1.500.000 vnđ/ tháng ( tùy theo hồ sơ ) Không phát sinh chi phí ngoài báo giá. Liên hệ hotline: 01268.131313

KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CÁC CÔNG VIỆC CẦN LÀM

Kế toán thuế là một trong những công việc của kế toán tổng hợp. Do vậy để đảm bảo hoạt động kê khai thuế được đầy đủ, chính xác và kịp thời thì kế toán tổng hợp cần hiểu rõ những công việc mình cần làm, những kiến thức chuyên môn cần thiết để đảm đương vị trí này, đặc biệt là kỹ năng đối chiếu, phân tích, tính toán giá thành và các giải pháp kế toán tối ưu. Ngoài ra còn phải biết vận dụng luật (luật về thuế, kế toán, lao động, bảo hiểm,...). Để có được những kỹ năng này đòi hỏi bạn phải có kinh nghiệm nhiều năm.

Những đối với những công ty có quy mô  nhỏ và mức độ phức tạp của công việc ở tầm thường thường, những kế toán mới đều có khả năng đảm nhiệm vị trí này. Và để giúp các bạn có thể nhanh chóng bắt kịp công việc, Tự học kế toán thuế online sẽ giới thiệu đến các bạn các công việc mà kế toán tổng hợp phải làm, qua đó giúp các bạn kế toán mới có cái nhìn tổng quát về công việc, từ đó có định hướng làm viêc cũng như bổ sung những kiến thức và kỹ năng còn thiếu để hoàn thành công việc được tốt nhất.

Không có công thức chung nhất về các công việc cụ thể cho kế toán tổng hợp, vì thực tế phải tùy thuộc vào quy mô và đặc thù kinh doanh của mỗi công ty; cụ thể là phụ thuộc vào việc tổ chức bộ máy kế toán và người kế toán trưởng giao công việc cho từng nhân viên kế toán đến đâu. Ví dụ như sau:

- Công ty có 2 - 3 nhân viên kế toán thì phần việc của mỗi người chắc chắn sẽ nhiều hơn; Kế toán trưởng phải làm luôn công việc của kế toán tổng hợp.

- Công ty có 6 - 7 nhân viên kế toán, mỗi người phụ trách một phần hành thì phần việc / phần hành của kế toán tổng hợp sẽ ít hơn nhưng bù lại khối lượng công việc tổng hợp nhiều hơn và đòi hỏi chuyên môn cao hơn.

- Còn công ty chỉ có một kế toán, khi đó bạn phải là kế toán trưởng và làm từ A đến Z.

Có thể đôi lúc bạn có cảm giác rằng, vai trò của kế toán tổng hợp hình như giống vai trò của kế toán trưởng? Điều đó cũng có thể. Thường thì công việc của kế toán trưởng là tổ chức bộ máy kế toán, tổ chức hệ thống tài khoản, điều phối, xử lý các mối quan hệ, hoạch định, xử lý tài chính, vay vốn, tham dự các cuộc họp về quản trị,…Đặc biệt, kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm cao theo quy định pháp luật về kế toán và thuế.

Các công việc của kế toán tổng hợp bao gồm:

- Tính giá thành, các bút toán về giá thành.

- Xử lý các bút toán kết chuyển thuộc các tài khoản từ loại 4 đến loại 9.

- Kiểm tra, đối chiếu lại tất cả các số liệu.

- Lập báo cáo tài chính.

Một cách tổng quát hơn, công việc của kế toán tổng hợp như sau:

- Kiểm tra toàn bộ các định khoản, các nghiệp vụ phát sinh.

- Kiểm tra, đối chiếu giữa số liệu chi tiết và số liệu tổng hợp.

- Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và đúng với thực tế không.

- Xác định và đề xuất lập dự phòng hoặc xử lý công nợ phải thu khó đòi.

- Tính giá thành, định khoản các nghiệp vụ về giá thành.

- Kết chuyển doanh thu, chi phí, lãi lỗ.

- In sổ kế toán.

- Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, báo cáo thống kê,…

- Lập các báo cáo thuế.

- Cùng kế toán trưởng giải trình, cung cấp tài liệu, số liệu cho các cơ quan như: thuế, kiểm toán, các đoàn thanh tra kiểm tra khi có yêu cầu.

- Kiến nghị và đề xuất các biện pháp khắc phục cải tiến .

Nguồn: Kế toán mô phỏng

NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CÔNG NỢ

Kế toán công nợ là một bộ phận phần hành quan trọng trong công ty, bên cạnh kế toán thuế, kế toán tổng hợp, doanh thu, chi phí...Các bộ phận có sự liên kết chặt chẽ lẫn nhau để đảm bảo các báo cáo tài chính, quản trị cuối cùng chính xác. Do vậy Tự học kế toán thuế online hi vọng những chia sẻ về các Nguyên tắc hạch toán kế toán công nợ sẽ hữu ích cho các bạn.

Để hạch toán các khoản phải thu, phải trả của đơn vị một cách chính xác đòi hỏi kế toán phải nắm vững tình hình hoạt động kinh tế - tài chính của đơn vị mình; theo dõi và phản ánh kịp thời các khoản phát sinh của từng đối tượng phải thu, phải trả. Căn cứ vào các hợp đồng, các chứng từ, cam kết thanh toán… để kế toán thực hiện phản ánh các khoản phải thu, phải trả trong kỳ kế toán. Việc hạch toán cần quán triệt các nguyên tắc sau:

Thứ nhất là phải theo dõi chi tiết từng khoản nợ phải thu, phải trả theo từng đối tượng, thường xuyên tiến hành đối chiếu, kiểm tra, đôn đốc việc thanh toán được kịp thời.

Thứ hai là phải kiểm tra, đối chiếu theo định kỳ hoặc cuối mỗi niên độ từng khoản phải thu, phải trả phát sinh, số đã thu, đã trả; số còn phải thu, phải trả; đặc biệt là đối với các đối tượng có quan hệ giao dịch, mua bán thường xuyên, có số dư phải thu, phải trả lơn.

Sở dĩ, cuối mỗi niên độ, thậm chí cuối mỗi kỳ kế toán bộ phận kế toán công nợ phải tiến hành đối chiếu các khoản phải thu phải trả với từng đối tượng để tránh sự nhầm lẫn, đồng thời, kịp thời phát hiện những sai sót để sửa chữa. Mặt khác, đó cũng là việc làm cần thiết để lập được bộ chứng từ thanh toán công nợ hoàn chỉnh.

Thứ ba là đối với các khoản công nợ có gốc ngoại tệ cần phải theo dõi cả về nguyên tệ và quy đối theo đồng tiền Việt Nam. Cuối mỗi kỳ đều phải điều chỉnh số dư theo tỷ giá hối đoái thực tế.

Thứ tư là phải chi tiết theo cả chỉ tiêu giá trị và hiện vật đối với các khoản nợ bằng vàng, bạc, đã quý. Cuối kỳ, phải điều chỉnh số dư theo giá thực tế.

Thứ năm là phải phân loại các khoản nợ phải thu, phải trả theo thời gian thanh toán cũng như theo từng đối tượng để có biện pháp thu hồi hay thanh toán.

Thứ sáu là phải căn cứ vào số dư chi tiết bên Nợ (hoặc bên Có) của các tài khoản phải thu, phải trả để lấy số liệu ghi vào các chỉ tiêu trên bẳng cân đối kế toán mà tuyệt đối không được bù trừ số dư giữa hai bên Nợ, Có với nhau.

Đó là những nguyên tắc rất khoa học mà người làm công tác kế toán cần phải quán triệt khi quản lý và hạch toán các khoản phải thu, phải trả. Bởi lẽ tổng số dư chi tiết các khoản phải thu và tổng số dư chi tiết các khoản phải trả là số liệu phản ánh tổng số tiền mà đơn vị còn phải thu của khách hàng hay còn phải trả cho khách hàng tính đến thời điểm lập báo cáo. Đương nhiên, các số phải thu, phải trả này là của những đối tượng khác nhau và họ đều chưa có sự chấp thuận bù trừ cho nhau. Bởi nếu như có thoả thuận bù trừ của các đối tượng phải thu, phải trả với nhau thì kế toán đã căn cứ biên bản thoả thuận đó để thực hiện hạch toán vù trừ trong quá trình hạch toán rồi. Nếu tự ý thực hiện bù trừ khi lập báo cáo tài chính thì người đọc sẽ không thể hiểu được chính xác tổng số nợ phải thu hoặc phải trả phản ánh trên báo cáo tài chính khi đã bù trừ là số thực tế phải thu, phải trả của đơn vị.

Nguồn: Theo Tạp chí Kế toán

Dịch vụ kế toán thuế doanh nghiệp

Tại thời điểm kinh tế khó khăn, lượng kế toán thừa rất nhiều, và không phải kế toán viên nào cũng đủ kinh nghiệm, năng lực để giải quyết, xử lý mọi tình huống và nắm rõ luật thuế. Một vấn đề lớn đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ là bỏ ra một khoản chi phí nhất định nhưng vẫn có được đội ngũ kế toán giỏi và có kinh nghiệm chuyên giải quyết các vấn đề rắc rối của kế toán và giải trình được với cán bộ thuế.

Kế toán thuế S3 hân hạnh cung cấp tới quý khách hàng Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho mọi loại hình doanh nghiệp. Dịch vụ kế toán trọn gói của chúng tôi bao gồm:
• Kế toán thuế hàng tháng
– Lập và nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng (áp dụng cho những doanh nghiệp thành lập dưới 12 tháng theo công văn 8355).
– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng (áp dụng cho những doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng theo công văn 7527/BTC – TCT).
– Lập và nộp tờ khai tạm tính thuế TNCN (áp dụng cho những doanh nghiệp có số thuế TNCN > 5 triệu/ tháng).
– Nhập hóa đơn, chứng từ vào phần mềm kế toán để lên sổ sách cho doanh nghiệp theo tháng.
• Kế toán thuế hàng quý
– Tờ khai thuế GTGT theo quý (áp dụng cho những doanh nghiệp hoạt động> 12 tháng & doanh thu năm liền kề trước năm hiện tại> 20 tỷ), hạn nộp là ngày 30 của quý tiếp theo.
– Tạm tính thuế TNDN theo quý.
– Tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo quý (áp dụng cho những doanh nghiệp có số thuế TNCN < 5triệu / tháng).
– Báo cáo sử dụng hóa đơn theo quý (theothôngtư 64).
• Kế toán thuế hàng năm
– Lập báo cáo tài chính năm
– Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm
– Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm (lao động thường xuyên và lao động không thường xuyên)

Với đội ngũ kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực kế toán, Kế toán thuế S3 cam kết mang tới cho quý khách hàng Dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng, giá cả hợp lý nhất.

Dịch vụ kế toán uy tín tại Hà Nội

Dịch vụ kế toán uy tín tại Hà Nội
Công ty kế toán thuế S3 chuyên các dịch vụ kế toán thuế, kê khai thuế, quyết toán thuế ... chất lượng tốt và uy tín nhất tại Hà Nội
Chúng tôi cam kết phí dịch vụ phù hợp với mọi đối tác khách hàng và các doanh nghiệp muốn làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói của chúng tôi.
Đặc biệt khi lựa trọn gói dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại kế toán thuế S3 quý doanh nghiệp có thể yên tâm trong vấn đề quyết toán thuế, không bị cơ quan thuế xuất toán... .

Dịch vụ kế toán thuế S3 sẽ thực hiện toàn bộ những công việc của một nhân viên kế toán thuế, đồng thời đóng vai trò là một nhân viên chính thức của Doanh nghiệp để giao dịch với cơ quan thuế. Có trách nhiệm cao, giải quyết tồn đọng kịp thời, sổ sách hoàn thành đúng thời hạn.
- Đối tượng: Tất cả các loại hình DN như TNHH, CP, liên doanh, công ty nước ngoài…
- Công việc: Làm tất cả các công việc của một người kế toán thuế với các công việc phát sinh kế toán, báo cáo cho một năm tài chính của Doanh nghiệp.
- Phương thức thực hiện: Nhận các chứng từ 2 đến 3 lần/ tháng về trụ sở của dịch vụ kế toán thuế S3 để thực hiện.

Liên hệ số Hotline: 012.15.131313. Để được tư vấn kỹ hơn về các dịch vụ kế toán của S3. Chúng tôi rất mong được hợp tác với quý doanh nghiệp.

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

Bạn đang đau đầu vì vấn đề về kế toán doanh nghiệp ? không biết xây dựng hệ thống kế toán như thế nào ? thủ tục và cách đăng ký nộp thuế ? thủ tục và cách thức đăng ký nộp thuế ? giảm thiểu sai sót và không bị cơ quan thuế phạt ? tuyển bao nhiêu kế toán là đủ và chi phí bỏ ra cho phòng kế toán là bao nhiêu ? Và còn nhiều khoản lo lắng khác ...
Hãy đến với dịch vụ kế toán thuế trọn gói của S3, bạn và doanh nghiệp của bạn sẽ không cần phải lo lắng đến vấn đề kế toán nữa, S3 sẽ giúp bạn giải quyết toán bộ vấn đề về kế toán thuế, kê khai thuế, quyết toán thuế, báo cáo tài chính, thành lập công ty ... với chi phí chỉ từ 500.000 - 1.500.000 VNĐ.

Kế toán thuế S3 chuyên thực hiện các dịch vụ về kế toán thuế cho doanh nghiệp, thay mặt doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế ... S3 có đội ngũ nhân viên kế toán trưởng kinh nghiệm nhiều năm đã thực hiện làm kế toán thuế cho hàng trăm doanh nghiệp trên khắp địa bàn Hà Nội. Tất cả doanh nghiệp được S3 cung cấp dịch vụ đều tỏ thái độ hài lòng và tin cậy giao toàn bộ vấn đề về thuế cho S3, nếu bạn muốn tìm hiểu chi tiết có thể liên hệ số hotline: 01268.131313
Các công việc kế toán thuế S3 thực hiện
1. Thiết lập hồ sơ khai thuế ban đầu
- Tư vấn, lập hồ sơ, đăng ký tại chi cục thuế
- Đứng tên kế toán trưởng, sổ sách kế toán
- Lấy thông báo cơ quan quản lý thuế và mục lục ngân sách tại cục thuế
- Kê khai thuế môn bài
- Tiếp xúc, giải trình hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế
2. Kế toán trọn gói
a. Kế toán hàng tháng
- Khảo sát thực tế - Kiểm tra chứng tư - Tư vấn tối ưu thuế
- Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng hàng tháng - Lập báo cáo thu nhập doanh nghiệp hàng quý
- Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân (tháng/quý) - Lập và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý
- Hạch toán và ghi chép sổ sách kế toán bằng phần mềm kế toán - Lập sổ kế toán
- Hướng dẫn lưu trữ hồ sơ kế toán - In đầy đủ tất cả các loại sổ kế toán
- Liên hệ làm việc với cơ quan thuế - Trả lời các câu hỏi về thuế và kế toán
- Trao đổi, tư vấn cho doanh nghiệp các nội dung, nghiệp vụ có liên quan đến kết quả thực hiện.

Từ các thông tin trên hy vọng bạn và doanh nghiệp sẽ có được quyết định thực hiện công tác kế toán đúng đắn. Liên hệ hotline: 01268.131313

HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN TIỀN PHẠT, TIỀN CHẬM NỘP, TRUY THU THUẾ

Trong quá trình hoạt động nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp không tránh khỏi những sai sót khách quan và chủ quan dẫn đến các khoản tiền phạt, tiền nộp chậm, tiền thuế truy thu. Hôm nay tự học kế toán thuế online sẽ tổng hợp và chia sẻ đến các bạn cách hạch toán các khoản tiền này như thế nào cho hợp lý.

• Khoản tiền chậm nộp

Nợ TK 811: Chi phí khác

     Có TK 111, 112

• Khoản tiền phạt (do chậm nộp báo cáo, tờ khai thuế, phạt vi phạm hợp đồng kinh tế...)

Khi nhận được quyết định, thông báo xử phạt kế toán hạch toán:

Nợ TK 811: Số tiền phạt

      Có TK 338

Khi nộp, chi trả tiền phạt kế toán ghi:

Nợ TK 111/112: Số tiền phạt

     Có TK 338

• Khoản tiền truy thu thuế

-Thuế GTGT bị truy thu thêm

Nợ TK 811: Chi phí khác

Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

Khi nộp tiền ghi:

Nợ TK 111/112: Số tiền thuế truy thu

      Có TK 3331

- Thuế TNDN bị truy thu thêm

Nợ TK 811: Chi phí khác

      Có TK 3334: Thuế TNDN phải nộp

Khi nộp tiền ghi:

Nợ TK 3334: Số tiền thuế truy thu

      Có TK 111/112

- Thuế TNCN truy thu thêm

+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này

Nợ TK 334: Phải trả người lao động

      Có TK 3335: Thuế TNCN phải nộp

+ Trường hợp do công ty phải trả

Nợ TK 811: Chi phí khác

     Có TK 3335: Thuế TNCN phải nộp

Khi nộp tiền ghi:

Nợ TK 3335: Số tiền thuế truy thu

      Có TK 111/112:

Cuối kỳ kế toán thực hiện kết chuyển chi phí từ TK 811 sang TK 911

Nợ TK 911

      Có TK 811

Lưu ý: Các khoản chi phí này sẽ loại ra khi quyết toán thuế TNDN

Nguồn: Tổng hợp

Dịch vụ kế toán thuế S3 trọn gói giá rẻ

Dịch vụ kế toán thuế S3 trọn gói giá rẻ
Quý khách là công ty mới thành lập, chưa có nhân viên kế toán, chưa có kế toán trưởng và đang cần chuyên viên kế toán có đủ trình độ, kinh nghiệm, năng lực, bằng cấp để tư vấn, hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế, và các quy định của các luật thuế có liên quan.
Công ty bạn đang cần tuyển dụng một kế toán trưởng chịu trách nhiệm làm các Báo cáo tài chính, làm thuế thu nhập cá nhân, thành lập công ty, thuế thu nhập doanh nghiệp, kê khai thuế, quyết toán thuế với cơ quan thuế khi đến kỳ hạn, dọn dẹp tổng hợp hệ thống sổ sách cho khoa học dễ tra cứu….. Và mức lương bạn trả cho một kế toán như vậy tối thiểu là bao nhiêu…?, 5 Triệu ? 7Triệu? hay 10 Triệu? hay cao hơn nữa? Nhưng bạn đã thực sự yên tâm đặt trọn niềm tin vào họ?

Bạn có đang lo lắng về công việc kế toán hiện tại hay sự thay đổi thường xuyên về nhân sự kế toán,hay sự thay đổi về điều luật, thông tư, công văn, nghị định…về thuế khiến bạn phải tốn nhiều thời gian tìm lối ra cho công tác kế toán tại đơn vị mình không?
Tất cả những khó khăn,vướng mắc trên sẽ được giải quyết một cách nhanh chóng, triệt để, chuyên nghiệp với mức chi phí Quý doanh nghiệp bỏ ra thấp nhất chỉ từ 500.000-1.500.000 Đ khi sử dụng dịch vụ kế toán thuế trọn gói của kế toán thuế S3.

Là một trong những công ty hàng đầu chuyên cung cấp dịch vụ kế toán – kiểm toán. Với đội ngũ kế toán trưởng, chuyên viên có trên dưới 10 năm kinh nghiệm thực tế đã làm dịch vụ cho hàng trăm công ty, nắm bắt và hiểu rất rõ nghiệp vụ, cùng các chuyên gia về lĩnh vực Thuế, Tài chính, Kế toán. Chúng tôi cam kết cung cấp cho doanh nghiệp của bạn nhân viên kế toán làm việc hiệu quả - trung thực và nhiệt huyết nhằm mang lại sự hài lòng và tiết kiệm chi phí cho Quý doanh nghiệp! Liên hệ hotline: 01268.131313 để được tư vấn chi tiết

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN PHẢI CHUẨN BỊ KHI QUYẾT TOÁN THUẾ

Để giúp các bạn kế toán mới hệ thống các công việc cần làm khi chuẩn bị quyết toán thuế, Tự học kế toán thuế online sẽ chia sẻ một bài viết tổng hợp sưu tầm được, hướng dẫn cho bạn các bước chi tiết cũng như cách sắp xếp và chuẩn bị sổ sách cần thiết trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra.

• Sắp xếp chứng từ gốc

- Chúng ta cần sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng 1 đến tháng 12 của năm tài chính , các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thế 

- Mỗi chứng từ hoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo 

- Hóa đơn bán ra phải kẹp theo Phiếu thu nếu bán ra hoặc thu tiền vào đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho , kẹp theo hợp đồng và thanh lý nếu có. 

- Hóa đơn mua vào (đầu vào) phải kẹp với phiếu chi và phiếu nhập kho, phiếu đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng , thanh lý nếu có. 

- Nếu bán chịu phải kẹp phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) và phiếu xuất kho kèm theo hợp đồng , thanh lý nếu có. ,...

Tất cả phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh.

- Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng một tập có bìa đầy đủ.

• Sắp xếp báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế

- Đi kèm theo chứng từ của năm nào là báo cáo của năm đó. Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc Biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý

- Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từng năm

• Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm (theo hình thức Nhật ký chung)

- Sổ nhật ký chung

- Sổ nhật ký bán hàng

- Sổ nhật ký mua hàng

- Sổ nhật ký chi tiền

- Số nhật ký thu tiền

- Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất cả các khách hàng

- Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất cả các nhà cung cấp

- Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.

- Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng.

- Sổ cái các tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,...621, 622, 627, 641, 642,...Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15.

- Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định

- Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ

- Sổ khấu hao tài sản cố định 

- Sổ khấu hao công cụ dụng cụ

- Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư

- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho

- Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).

Lưu ý: số thứ tự các phiếu phải được đánh và sắp xếp tuần tự.

• Sắp xếp các hợp đồng kinh tế

- Sắp xếp đầy đủ theo tuần tự từng hợp đồng đầu vào/ đầu ra: 

- Kiểm tra các biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng nếu có: hợp đồng, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng

- Hợp đồng lao động và hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ

- Các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương.

• Hồ sơ pháp lý

- Chuẩn bị đầy đủ cả gốc và photo công chứng (xác thực).

- Các công văn đến/đi liên quan đến cơ quan thuế

• Kiểm tra chi tiết khác:

- Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái)

- Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán

- Kiểm tra đối chiếu công nợ khách hàng

- Kiểm tra các khoản phải trả

- Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế

- Đầu vào và đầu ra có cân đối

- Kiểm tra ký tá có đầy đủ

- Kiểm tra lại xem định khoản các khoản phải thu và phải trả định khoản có đúng

- Kiểm tra lại bảng lương xem ký có đầy đủ, số liệu trên sổ cái 334 và bảng lương có khớp : Đối với nhân viên phải có hồ sơ đầy đủ

Nội dung công việc sẽ thực hiện :

1. Kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ kế toán;

2. Kiểm tra việc định khoản, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;

3. Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng;

4. Kiểm tra lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;

5. Kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;

6. Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính theo quy định;

7. Điều chinh các sai sót, chưa phù hợp với quy định của pháp luật;

8. Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo đúng quy định của các luật thuế;

9. Thực hiện điều chỉnh các báo cáo thuế khi có sai lệch;

10. Làm việc và giải trình với cơ quan thuế.

Kỹ năng kiểm tra sổ sách kế toán: 

- Nhật ký chung: rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ - Có đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản

- Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư Có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên Có

- Tài khoản 1111 tiền mặt:
Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt;
Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1111 = Số phát sinh Nợ Có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt,
Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt

Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê;
Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 112 = Số phát sinh Nợ Có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê,
Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê

Tài khoản 334 :
Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh,
Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca),
Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng;
Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh

Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ có khớp với số phân bổ trên số cái tài khoản 142,242,214

Thuế Đầu ra – đầu vào:

Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO,
Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO

Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO,
Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO

Nếu trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ Có TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đó

Nếu còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]

Hàng tồn kho

+Số dư đầu kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

+Số Phát sinh Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

+Số Phát sinh Có Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

+Số dư cuối kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

+ Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh

+ Các Tài khoản Loại 1 và 2 ko có số dư Có ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ có số dư Nợ, cũng ko có số dư cuối kỳ âm 

+ Các tải khoản loại 3.4 ko có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421...) chỉ có số dư Có, ko có số dư cuối kỳ âm

+ Các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 : sổ cái và cân đối phát sinh phải = 0 , nếu > 0 là làm sai do chưa kết chuyển hết 

+ TỔNG CỘNG TÀI SẢN = TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN trên Bảng Cân đối kế toán

Nguồn: webketoan tổng hợp

MỘT SỐ VẤN ĐỀ ĐỐI VỚI HÓA ĐƠN KẾ TOÁN CẦN LƯU Ý

Một trong những chứng từ quan trọng hàng đầu của kế toán thuế là hóa đơn. Nó là bằng chứng cho những giao dịch của doanh nghiệp, phản ánh nội dụng của những khoản chi phí hoặc doanh thu phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh và được cơ quan thuế theo dõi quản lý một cách chặt chẽ. Do vậy kế toán thuế cần đặc biệt cẩn thận khi lập hóa đơn đầu ra cũng như kiểm tra thật kĩ hóa đơn đầu vào, đảm bảo các tiêu thức trên hóa đơn đầy đủ, đúng với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và hợp lý về mặt pháp luật thuế.

Những lưu ý sau đây được Tự học kế toán thuế online sưu tầm hi vọng sẽ hữu ích cho đối với các bạn:

1. Đối với hóa đơn đầu vào

- Khi nhận hóa đơn phải kiểm tra kỹ thông tin tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị mình xem có khớp với các thông tin trên giấy phép đăng ký kinh doanh không, hóa đơn không được tẩy xóa, rách nát, các chữ, số phải rõ ràng…

- Trước khi kê khai phải chú ý phân loại các hóa đơn hợp lý, hợp lệ mới dùng để kê khai

- Chú ý các quy định về hóa đơn đủ và không đủ điều kiện khấu trừ. Theo quy định các hóa đơn mua hàng trên 20 triệu mà không thanh toán qua Ngân hàng thì không được khấu trừ. Tuy nhiên nhiều đơn vị lại tách làm nhiều hóa đơn dưới 20 triệu trong cùng một ngày để thanh toán tiền mặt như thế vẫn bị xuất toán thuế sau này.

- Về vấn đề thanh toán:

+ Việc chuyển tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 triệu trở lên chú ý phải chuyển từ tài khoản của Công ty mình sang tài khoản ngân hàng mang tên nhà cung cấp chứ không được dùng từ tài khoản cá nhân để chuyển đi cũng không dùng tài khoản Công ty mình chuyển đến tài khoản cá nhân nhà cung cấp.

+ Thời điểm thanh toán:

Tại thời điểm kê khai nếu chưa đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng và người mua hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai thuế giá trị gia tăng khấu trừ bình thường nhưng khi kê khai kế toán phải chú ý kê khai vào mục ghi chú trên tờ khai về thời hạn thanh toán

+ Phương thức thanh toán bù trừ:

Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa (dịch vụ) mua vào với giá trị hàng hóa (dịch vụ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng; trường hợp sau khi bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.

- Khấu trừ đối với tài sản cố định.

Nếu tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống ( trừ ô tô sử dụng cho vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn ) có giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng đó thì sẽ không được khấu trừ.

- Chú ý đối với các hóa đơn đi thuê văn phòng của hộ cá thể

Khi thuê văn phòng của các cá nhân họ không có hóa đơn để xuất cho mình thì phải yêu cầu họ lên cơ quan thuế nhờ xuất hộ hóa đơn. Nhưng với loại hóa đơn này sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng.

- Đối với hóa đơn đầu vào bị mất 

Nếu hóa đơn GTGT đầu vào bị mất thì xin đơn vị bán hàng photo lại liên 1 và xin xác nhận sao y bản chính, tuy nhiên phần thuế giá trị gia tăng của hóa đơn này sẽ không được khấu trừ.

2. Đối với hóa đơn đầu ra

- Nội dung trên hóa đơn phải đúng với nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, không được tẩy xóa, phải dùng cùng một màu mực, không sử dụng mực đỏ, không viết đè lên chữ in sẵn

- Hóa đơn phải được lập theo thứ tự liên tục từ nhỏ đến lớn

- Các tiêu thức (ngày tháng năm) phải cùng hoặc sau ngày ký hợp đồng

- Tiêu thức tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và người mua phải ghi tên đầy đủ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Trường hợp người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn” hoặc “người mua không cung cấp thông tin”

- Nếu danh mục hàng hóa quá nhiều thì có thể viết liên tiếp nhiều số hóa đơn. Dòng cuối cùng của số trước ghi cụm từ “tiếp số sau” và dòng đầu số sau ghi cụm từ “tiếp số trước”. Hoặc có thể lập bảng kê và trên hóa đơn ghi rõ xuất kèm bảng kê số… ngày..tháng…năm…

- Tiêu thức “người bán hàng” nếu thủ trưởng đơn vị không ký vào tiêu thức người bán hàng thì phải có giấy ủy quyền cho người trực tiếp bán hàng ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu treo vào góc trái cửa tờ hóa đơn.

- Tiêu thức “người mua hàng” nếu người mua không trực tiếp ký thì phải ghi rõ bán hàng qua điện thoại, qua Fax, qua email…

- Đồng tiền ghi trên hóa đơn: Trường hợp thu ngoại tệ thì tổng tiền thanh toán được ghi bằng nguyên tệ, phần chữ ghi bằng tiếng việt

Ví dụ: 10.000 USD – Mười nghìn đô la Mỹ

Đồng thời phải ghi tỷ giá ngoại tệ với đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân của NH nhà nước công bố tại thời điểm lập háo đơn.

Ngoài những nội dung trên việc quản lý, lưu trữ hóa đơn cũng hết sức quan trọng. Kế toán thuế phải bảo quản cẩn thận liên 2 hóa đơn đầu vào, liên 1 và liên 3 hóa đơn đầu ra, kèm theo các chứng từ khác như bảng kê, biên bản hủy, thu hồi hóa đơn.....

Xem thêm Cách xử lý các tình huống liên quan đến hóa đơn

Nguồn: Kế toán Việt Nam

TỒNG HỢP CÁC VIỆC KẾ TOÁN CẦN LÀM VỚI CÔNG TY MỚI THÀNH LẬP

Tự học kế toán online chia sẻ đến các bạn kế toán mới các công việc cần làm khi phụ trách kế toán tại công ty mới thành lập như sau:

1. Khai thuế môn bài

- Đối với công ty mới thành lập mà có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là ngày cuối cùng của tháng thành lập (theo giấy phép ĐKKD).

- Đối với công ty mới thành lập mà chưa có phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày thành lập theo giấy phép ĐKKD.

Chú ý là phải nộp cả tờ khai thuế và nộp tiền thuế môn bài.

2. Khai thuế GTGT

- Doanh nghiệp mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp KHẤU TRỪ: gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế theo phương pháp Khấu trừ (mẫu 06/GTGT) tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp cùng với hồ sơ đăng ký thuế.

- Doanh nghiệp mới thành lập khác thì áp dụng phương pháp tính TRỰC TIẾP.

- Cả 2 phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp mới thành lập thì việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo Quý (Theo TT 151/2014/TT-BTC). Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.

Ví dụ: Doanh nghiệp A bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 10/2014 thì từ kỳ khai thuế quý IV/2014 đến kỳ khai thuế Quý IV/2015, doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo Quý. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.

- Thông thường công ty mới thành lập thì chưa phát sinh các nghiệp vụ mua bán, nhưng đối với thuế GTGT thì không phát sinh vẫn phải nộp tờ khai. Chính vì thế, kế toán đặc biệt chú ý là ngay tháng thành lập thì phải lập và nộp tờ khai thuế GTGT rồi, chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Đối với DN áp dụng phương pháp khấu trừ thì khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT, phương pháp trực tiếp thì mẫu 04/GTGT.

3. Khai thuế TNDN

- Theo thông tư mới nhất 151/2014/TT-BTC , doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo Quý kể từ Quý 4 năm 2014, nhưng phải tự tính số tiền thuế TNDN tạm tính của Quý để nộp. Thời hạn nộp tiền là ngày 30 của tháng đầu tiên Quý tiếp theo.

- Cuối năm nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN kèm theo Báo cáo tài chính.

4. Khai thuế TNCN

- Đối với thuế TNCN, không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN), nhưng chú ý là vẫn phải nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN).

- Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:

+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.

Ví dụ 1: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 Công ty A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2014 Công ty A thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.

Ví dụ 2: Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc lớn hơn 50 triệu đồng); Các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì Công ty A không phải nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2. Từ tháng 3 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.

5. Hóa đơn

- Đối với DN mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo PP Khấu trừ và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT để sử dụng, sau đó làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng ít nhất là 5 ngày. Kể từ ngày thông báo phát hành hóa đơn, thì mỗi tháng phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26/AC), chậm nhất là ngày 20 tháng sau. Sau 12 tháng kể từ ngày thành lập thì doanh nghiệp mới đủ điều kiện chuyển sang nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quí.

- Đối với DN mới thành lập nộp thuế GTGT theo pp Trực tiếp thì phải mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng và kể từ ngày mua, cũng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như trường hợp trên.

6. Tài khoản ngân hàng

- Mở tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng vì theo quy định hóa đơn mua vào từ 20 triệu trở lên phải chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và chi phí tính thuế TNDN mới được trừ.

- Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo mẫu 08/MST.

7. Lao động và bảo hiểm xã hội

- Nếu DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán liên hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.

8. Thông báo phương pháp khấu hao tài sản cố định

- Lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ kể từ ngày phát sinh TSCĐ.

9. Bảng định mức nguyên vật liệu

- Nếu là doanh nghiệp có tính chất sản xuất thì phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của doanh nghiệp. Riêng qui định nộp cho cơ quan thuế bảng định mức này đã được bãi bỏ kể từ ngày 01/01/2014.

10. Các thủ tục đăng ký ban đầu khác như

Đăng ký chế độ kế toán áp dụng (theo QĐ 15 hay 48), hình thức kế toán, phương pháp hàng tồn kho, đăng ký KTT... cho cơ quan thuế khi DN mới thành lập thì tùy vào yêu cầu của từng cơ quan thuế địa phương, có nơi bắt buộc, có nơi không.

Nguồn webketoan

CỤC THUẾ HCM TRẢ LỜI MỘT SỐ VƯỚNG MẮC VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI NGÀY 28/10/2014

Tự học kế toán online xin được trích dẫn một số câu hỏi và câu trả lời những vướng mắc quan trọng được Cục Thuế TP.HCM phối hợp với báo Tuổi Trẻ tổ chức giao lưu trực tuyến với bạn đọc vào lúc 9 giờ ngày 28-10, với chủ đề “Lắng nghe ý kiến người nộp thuế 2014”.

Nội dung buổi giao lưu giải đáp một số vướng mắc liên quan đến chính sách khai thuế GTGT theo quý/tháng, bỏ tờ khai thuế TNDN tạm tính từ quý 4 năm 2014 và những nội dung đáng lưu ý khác theo thông tư mới nhất 151/TT-BTC.

Bà Trần Lệ Nga, Cục phó Cục Thuế TP.HCM

Các vị khách mời:

- Bà Trần Lệ Nga, Cục phó Cục Thuế TP.HCM

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy, trưởng phòng tuyên truyền và hỗ trợ Cục thuế TP.HCM.

- Ông Đỗ Quốc Tuấn - phó trưởng Phòng tuyên truyền hỗ trợ Cục thuế TP.HCM cùng các chuyên viên Cục thuế TP.HCM.

MỘT SỐ NỘI DUNG BUỔI GIAO LƯU

• Theo Thông tư số 151 /2014/TT-BTC ngày 10-10-2014 của Bộ Tài chính có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15-11 năm 2014 DN mới thành lập thì khai thuế GTGT theo quý. Vậy công ty tôi thành lập tháng 9-2014 đã khai thuế GTGT theo tháng. Vậy kỳ thuế tháng 10-2014 công ty tôi khai thuế GTGT theo tháng hay quý? (ĐOÀN HÙNG, 30 tuổi, hungketoan2011@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Căn cứ Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10-10-2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều tại các nghị định quy định về thuế. Trường hợp công ty thành lập tháng 9-2014 đã kê khai thuế GTGT theo tháng thì kể từ ngày 1-10-2014 công ty thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý. 

Công ty căn cứ vào doanh thu năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện kê khai theo tháng hay theo quý.

•  Đơn vị tôi áp dụng phương pháp kê khai trực tiếp do chưa đủ điều kiện tài sản từ 1 tỉ đồng. Theo thông tư 119 đơn vị chúng tôi đủ điều kiện và đã chuyển đổi hình thức sang áp dụng phương pháp khấu trừ kể từ ngày 1-9-2014. Trong thời gian tháng 7 và 8-2014 đơn vị chúng tôi cũng có mua sắm tài sản và công cụ đồ dùng cũng như các chi phí khác phục vụ hoạt động của đơn vị, như vậy những hóa đơn này có được kê khai và khấu trừ thuế? (Đỗ Thị Kim Anh, 41 tuổi, anhdtk73@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, trường hợp đơn vị của bạn đã chuyển đổi hình thức sang áp dụng phương pháp khấu trừ kể từ ngày 1-9-2014, thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa dịch vụ công ty đã mua trước 1-9-2014 được tính vào chi phí của doanh nghiệp, không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

• DN tôi thành lập tháng 2-2014, theo quy định phải áp dụng phương thức tính thuế GTGT trực tiếp, mỗi tháng phải đóng 2% trên doanh thu. Tháng 8-2014, thuế hủy bộ quy định ràng buộc DN trên, cho quay lại phương thức tính thuế GTGT khấu trừ. Xin hỏi những thiệt hại của DN trong những tháng bị áp dụng thuế GTGT trực tiếp có được cơ quan thuế hỗ trợ gì về sau không? Hoang Tuan, 38 tuổi, ht060676@... )

- Ông Lê Tư: Theo trình bày, công ty ông thành lập từ tháng 2-2014 và đã áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp, nay theo Thông tư 119/2014/TT-BTC (hiệu lực thi hành từ ngày 1-9-2014) công ty được đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thì thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ từ tháng 9-2014. Việc công ty đề nghị cơ quan thuế hỗ trợ thiệt hại do áp dụng phương pháp tính thuế GTGT, Cục Thuế TP xin ghi nhận và báo cáo Tổng cục Thuế.

• Bao giờ có thể nộp báo cáo qua mạng đối với hộ kinh doanh, vì lên Cục Thuế đóng con đấu là xong nhưng cũng tốn một buổi trong khi gửii mail thì mất có 5 phút, vừa lưu trữ vừa đỡ thất lạc. (Huỳnh thế tuyên, 24-09-1986, httuyen1986@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, rất hoan nghênh ý kiến đóng góp của bạn. Việc nộp hồ sơ kê khai thuế qua mạng đã góp phần giảm bớt thời gian liên quan đến thủ tục hành chánh thuế. Tuy nhiên phải tùy thuộc vào điều kiện cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin, chúng tôi đang ngày càng hoàn thiện để người nộp thuế là hộ cá thể có thể thực hiện nộp hồ sơ kê khai thuê qua mạng (hiện nay đã có 98% đối tượng nộp thuế là DN đã thực hiện nộp hồ sơ khai thuế qua mạng).

• Tôi đã quyết toán thuế 2 năm ủy quyền qua công ty tôi đang làm nhưng chưa bao giờ được nhận tiền hoàn thuế. Tôi cũng không được công ty thông báo gì về kết quả. Xin được hỏi tôi có thể đến Cục Thuế để xin thêm thông tin được không? (Hoang Mai, 26 tuổi, maianh87@... )

- Ông Bùi Nam Trung - phó trưởng phòng Thuế TNCN Cục Thuế TP.HCM: Chào chị, theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ Tài chính, trường hợp trong năm chị chỉ có duy nhất một nguồn thu thì cuối năm chị có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thay. Số tiền thừa của chị sẽ được công ty thực hiện bù trừ kỳ sau hoặc hoàn cho chị.

• Đơn vị chúng tôi thực hiện mua vé máy bay từ các đại lý cấp 1 được xuất hóa đơn ủy nhiệm của các hãng trong nước (không bán đúng theo giá) nên không hưởng hoa hồng đại lý. Do vậy toàn bộ giá trị hóa đơn được ghi nhận là giá vốn và xuất hóa đơn bán theo giá đã thỏa thuận với khách hàng. Như vậy có đúng không? (Đỗ Thị Kim Anh, 41 tuổi, anhdtk73@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp công ty mua vé máy bay từ các đại lý cấp 1 (không phải đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng) thì khi bán vé máy bay cho khách hàng công ty xuất hóa đơn theo đúng quy định tại các văn bản pháp luật hiện hành. Toàn bộ giá trị hóa đơn mua vào được ghi nhận vào giá vốn theo chuẩn mực kế toán hiện hành.

• Khi nào phải đem theo giấy ủy quyền khi làm việc với cơ quan thuế (như nộp tờ khai thuế, hồ sơ đăng ký thuế, thay đổi thông tin đăng ký thuế, ký biên bản làm việc với thuế). Cá nhân người nước ngoài được dự tính là cư trú, khai thuế theo lũy tiến từng phần, đến ngày 31-12 có phải làm quyết toán không? Nếu đủ 12 tháng được xác định là cá nhân không cư trú, có phải làm quyết toán nộp thêm thuế/xin hoàn thuế không? (Trần Hồng Liên, 28 tuổi, honglien.vinatax@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại điều 6 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6-11-2013 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế về việc ủy quyền trong giao dịch với cơ quan thuế thì người nộp thuế là cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác được thay mặt mình thực hiện giao dịch với cơ quan thuế thì phải có văn bản ủy quyền theo Bộ luật dân sự.

Văn bản ủy quyền phải quy định cụ thể thời hạn, phạm vi ủy quyền. Văn bản ủy quyền phải gửi cơ quan thuế cùng văn bản, hồ sơ giao dịch lần đầu trong khoảng thời gian ủy quyền.

Theo thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ Tài Chính hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân thì trường hợp cá nhân người nước ngoài trong năm dương lịch được xác định là đối tượng cư trú thì phải kê khai thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần (ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC), thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Trường hợp không phải là cá nhân cư trú thì không phải thực hiện quyết toán. Trường hợp có số thuế nộp thừa thì được hoàn thuế.

• Ngày 10-8-2014, khách hàng nước ngoài có chuyển tiền vào tài khoản của công ty tôi. Tài khoản này trước đó có đăng ký nhưng bị sai số TK nên đến ngày 10-10-2014 mới đăng ký số tài khoản đúng. Xin hỏi trường hợp này có được khấu trừ thuế tại thời điểm ngày 10-8-2014 hay không? Nếu không bằng cách nào để khắc phục được? Rất mong cơ quan thuế phúc đáp trong buổi giao lưu này. Cảm ơn. (LÊ LONG TRỊNH, 44 tuổi, lelongtrinh71@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, trường hợp số tài khoản của doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế nhưng sau đó phát hiện sai và đã lập thủ tục đăng ký lại thì vẫn được kê khai khấu trừ theo thời điểm đã đăng ký ban đầu. 

• 
  

• Theo quy định mới, hóa đơn được kê khai không có quy định về thời gian. Xin hỏi, như vậy là chỉ áp dụng cho các hóa đơn phát sinh từ năm 2014 hay tất cả hóa đơn đã phát sinh trước? (Nguyen Thi Thanh Tan, 35 tuổi, thanhtan60@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31-12-2013 có hiệu lực thi hành từ ngày 1-1-2014 nên chỉ có các hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ từ năm 2014 được kê khai khấu trừ đầu vào không giới hạn thời gian.

• Công ty tôi bán hàng có khuyến mãi. Ngoài cách đăng ký bằng hình thức email, còn có cách nào khác để tôi hợp thức hóa lợi nhuận hợp pháp? (bui thi ngoc van, 32 tuổi, buithingocvan@... )

- Ông Lê Tư: Căn cứ Nghị định số 37/2006/NĐ-CP, các trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ có thực hiện chương trình khuyến mại, phải thực hiện đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định. Chi phí khuyến mại đáp ứng đầy đủ các điều kiện tại khoản 1 điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC thì được tính vào chi phí được trừ (và thuộc khoản chi bị khống chế quy định tại Khoản 2.21 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC).

• Công ty chúng tôi có thuê nhà của cá nhân với giá trị dưới 100 triệu đồng/năm. Nhưng ngoài khoản cho thuê nhà, cá nhân đó còn có thu nhập từ tiền lương hưu cao. Vậy khi trả cá nhân đó tiền thuê nhà, chúng tôi có phải khấu trừ thuế TNCN (trong hợp đồng thuê nhà ghi rõ bên thuê có trách nhiệm nộp khoản này)? Cám ơn.(Hoàng Lệ Thu, 25 tuổi, thuhl.aasc@gmail.com)

- Ông Bùi Nam Trung: Chào chị, theo quy định tại Thông Tư 119/2014/TT-BTC ngày 25-8-2014 của Bộ Tài chính, hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế. Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ một trăm triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này.

• Tôi cho thuê VP với tư cách cá nhân thu nhập trên 200 triệu đồng/tháng. Xin hỏi tôi có được trừ tiền lương cho bảo vệ, bảo dưỡng, điện nước và vệ sinh phí không? (Huỳnh Nam, 45 tuổi, tin_bin_son@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ Tài chính, đối với cá nhân kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán hoá đơn, chứng từ thì thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = Doanh thu tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế - Chi phí hợp lý được trừ trong kỳ tính thuế + Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế

Trường hợp của anh cho thuê văn phòng là cá nhân kinh doanh (nếu không thực hiện được đầy đủ chế độ kết toán hóa đơn chứng từ) chỉ hạch toán được doanh thu không hạch toán được chi phí thì thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = Doanh thu tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế × Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định + Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế

Trong trường hợp của anh, thu nhập chịu thuế được xác định = 200 triệu x 30% = 60 triệu

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh bao gồm 9 triệu đồng/tháng cho bản thân và 3,6 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc tính từ tháng bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Thuế Thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (biểu thuế lũy tiến từng phần ban hành theo Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013).

• * Ngành nghề kinh doanh của công ty tôi là thiết kế website, lập trình phần mềm thì thuế GTGT áp dụng như thế nào? (phạm thị thu hiền, 28 tuổi, pham.hien1608@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp công ty bạn kinh doanh trong lĩnh vực thiết kế website, lập trình phần mềm thuộc dịch vụ, sản xuất phần mềm nên thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (nếu tiêu thụ nội địa), khi xuất khẩu nếu đáp ứng các điều kiện quy định thì được áp dụng thuế suất 0%.

• Trong năm 2013, DN tôi có doanh thu bán hàng dưới 1 tỉ đồng nên đầu tháng 12-2013 đã làm thông báo áp dụng phương pháp khấu trừ thuế gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Trong năm 2014, doanh thu bán hàng dưới 1 tỉ đồng. Xin Cục Thuế cho biết DN có phải làm thông báo áp dụng phương pháp khấu trừ gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp không? (Đặng Văn Thuận, 47 tuổi, dvthuan67@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn, theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC thì phương pháp tính thuế GTGT ổn định theo chu kỳ là 2 năm. Do đó trường hợp của bạn phương pháp khấu trừ được áp dụng trong 2 năm 2014 và 2015. 

• Theo công văn 376/CT-TTHT ngày 15-1-2014 của Cục Thuế: "...Nếu công ty mua hàng hóa trực tiếp tại trụ sở bên bán hoặc có ký kết hợp đồng mua bán thì tại tiêu thức người mua trên hóa đơn phải có chữ ký và ghi rõ họ tên người mua hàng của công ty". Có ký hợp đồng (gửi qua bưu điện), cung cấp dịch vụ qua điện thoại, sau đó gửi hóa đơn qua bưu điện cho người mua nên người mua không ký trực tiếp trên liên quan, đây là thực tế kinh doanh hiện nay, đề nghị Cục Thuế xem xét, không buộc phải có chữ ký người mua trên liên 1 (khi hóa đơn gửi qua bưu điện). (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC, trường hợp bán hàng qua điện thoại thì người mua không nhất thiết ký và ghi tên tại tiêu thức người mua hàng trên hóa đơn, người bán phải ghi trên hóa đơn là "bán hàng qua điện thoại".

• Công ty thành lập năm 2014, theo TT 119 được đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ. Nhưng vì là DN mới, luật thuế lại thay đổi nhanh, nên nếu đăng ký phương pháp khấu trừ ngay theo hướng dẫn của TT119 thì DN lại rất thiệt thòi về thuế GTGT do hàng tồn kho phải chịu thuế GTGT 2 lần. Xin hỏi cách tháo gỡ khó khăn hiện tại của DN và thời hạn đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ đối với DN?(Hoàng Thị Bích Hằng, 38 tuổi, bichhang.t2@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Thông tư 119/2014/TT-BTC nhằm tháo gỡ một số khó khăn về chính sách thuế trong đó có nội dung về áp dụng phương pháp tính thuế của Thông tư 219/2013/TT-BTC. Trường hợp công ty của bạn từ đầu năm 2014 đã áp dụng phương pháp trực tiếp nay theo Thông tư 119/2014/TT-BTC thì thuộc đối tượng có thể chuyển qua áp dụng phương pháp khấu trừ từ 1-9-2014, bạn có thể tùy trường hợp cụ thể của mình để tiếp tục áp dụng phương pháp trực tiếp hoặc chuyển đổi qua phương pháp khấu trừ.

Về thời hạn đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ chậm nhất là ngày 20-12 hàng năm. 

• Doanh nghiệp thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 1-7-2013 do doanh thu năm 2012 là 15 tỉ đồng. Năm 2014, DN tự phát hiện và khai bổ sung doanh thu tính thuế GTGT của năm 2012 tăng thêm 7 tỉ đồng so với số liệu kê khai nên tổng doanh thu năm 2012 DN đạt 22 tỉ đồng. Xin hỏi từ năm 2015, DN thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay quý? (Đỗ Đình Quân, 45 tuổi, Quanbao@... )

- Ông Lê Tư: Căn cứ điều 15 Thông tư số 151/2014/TT-BTC, theo trình bày từ ngày 1-7-2013 đến nay công ty kê khai nộp thuế GTGT theo quý (do doanh thu năm 2012 dưới 20 tỉ đồng); nay công ty tự phát hiện và xác định doanh thu năm 2012 trên 20 tỉ đồng thì về nguyên tắc từ năm 2015 công ty phải kê khai theo tháng.

Tuy nhiên Thông tư số 151/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành từ ngày 15-11-2014, nếu doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỉ đồng trở xuống thì công ty được kê khai thuế GTGT theo quý.

• Công ty có đặt mua cho nhân viên mỗi người 1 cái nón bảo hiểm với tổng giá trị 63.636.440 đồng và thuế GTGT 6.363.644 đồng. Xin hỏi công ty có được đưa vào chi phí 63.636.440 đồng và được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT là 6.363.644 đồng không? (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@...)

- Ông Lê Tư: Căn cứ Thông tư số 219/2013TT-BTC; Thông tư số 78/2014/TT-BTC, trường hợp công ty mua nón bảo hiểm cho người lao động, nếu không phải là trang phục bảo hộ lao động để phục vụ sản xuất kinh doanh thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

•  Xin quý cơ quan cho tôi hỏi, doanh nghiệp tôi có doanh thu năm 2013 là 42 tỉ đồng, vậy tôi khai thuế GTGT theo tháng hay quý kể từ ngày 1-10-2014? Và có phải khai thuế TNDN quý 4-2014 không, hay chỉ tự tính và nộp thuế TNDN? Chân thành cảm ơn. (Le Nguyen Tan Binh, 45 tuổi, tbnle@... )

- Ông Lê Tư: Chào ông/bà, căn cứ Thông tư số 151/2014/TT-BTC (có hiệu lực thi hành 15-11-2014), trường hợp công ty có doanh thu năm 2013 dưới 50 tỉ đồng thì thuộc trường hợp kê khai thuế GTGT theo quý từ ngày 1-10-2014 và ổn định đến hết ngày 31-12-2016. Về khai tạm tính thuế TNDN thì theo điều 16 Thông tư số 151/2014/TT-BTC DN không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính từ quý 4-2014. 

• Trường hợp công ty chúng tôi mua máy tính về nhập kho, sau đó xuất cho cán bộ nhân viên dùng, thì có được coi là tiêu dùng nội bộ, có cần xuất hóa đơn ghi nhận giá vốn và doanh thu nội bộ không? Cám ơn.(Hoàng Lệ Thu, 25 tuổi, thuhl.aasc@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, trường hợp công ty kinh doanh máy tính, mua máy tính về nhập kho để bán và có xuất cho cán bộ nhân viên dùng thì được coi là tiêu dùng nội bộ, không phải kê khai nộp thuế GTGT và không xuất hóa đơn.

Hiện nay trang web của Cục Thuế TP đều có cung cấp các văn bản chính sách thuế mới được ban hành, các thông tin về hộ kinh doanh cá thể và hộ nộp thuế khoán đều được cung cấp trên trang web tại địa chỉ: (http://tphcm.gdt.gov.vn ).

•  Xin hỏi về bảng kê hàng xuất dính kèm hóa đơn, có cần đóng dấu của bên mua không (không có hợp đồng đính kèm)? (hang, 23 tuổi, hangduong0791@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp công ty bán hàng lập hóa đơn có đính kèm bảng kê hàng hóa thì trên bảng kê phải ký tên đóng dấu (trường hợp bảng kê có nhiều trang thì phải đóng giáp lai) theo đúng quy định.

•  Tại sao Nghị định 91/2014/NĐ-CP đã bỏ câu "Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu đồng, nhưng mua nhiều lần trong cùng ngày có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt". Nhưng Thông tư 151/2014/TT-BTC lại không bỏ câu này trong Thông tư 219/2013/TT-BTC. Vậy áp dụng theo nghị định hay theo thông tư (theo Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật)? (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@... )

- Ông Lê Tư: Thông tư số 151/2014/TT-BTC không sửa đổi, bổ sung khoản 5 điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC do đó vẫn thực hiện theo hướng dẫn tại khoản 5 điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Bạn căn cứ theo hướng dẫn trên để điều chỉnh lại tờ khai theo quy định.

• Công ty tôi có ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng (80 ngày) với người lao động. Theo luật tôi phải khấu trừ 10% tiền lương của nhân viên để nộp thuế TNCN. Nhưng nhân viên đã làm bản cam kết theo mẫu 23/CK-TNCN, nên công ty chúng tôi không giữ lại 10% này. Tôi muốn quý Cục Thuế trả lời giúp trên mẫu 23/CK-TNCN này, người lao động có cần khai báo mã số thuế không? Vì trước khi thông tư 156/2013/TT-BTC ra đời, các thông tư khác khi đưa ra mẫu 23/CK-TNCN ở mục mã số thuế đều có thêm chữ (nếu có). Nghĩa là người lao động có thể không cần ghi mã số thuế. (Hồ Thanh Thúy, 38 tuổi, thanhthuy7708@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Thông tư 156/2013/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 20-12-2013 và áp dụng cho hồ sơ khai thuế từ ngày 1-1-2014, do đó mẫu số 23/CK-TNCN (bản cam kết) được cá nhân lập phải có mã số thuế.

• Xin hỏi đối với việc chuyển nhượng cổ phần có phải xuất hóa đơn GTGT không? Cảm ơn. (Nguyễn Thị Hường, 27 tuổi, nguyenhuong.phongphucorp@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, trường hợp cá nhân chuyển nhượng cổ phần không phải xuất hóa đơn GTGT, cá nhân phải kê khai nộp thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần. 

•  Trường hợp công ty tôi nộp trễ hạn nhiều loại hồ sơ khai thuế của cùng một sắc thuế, theo TT166 thì "tại cùng 1 thời điểm, nộp trễ nhiều loại tờ khai của cùng một sắc thuế thì chỉ phạt 1 lần với tình tiết tăng nặng", "1 thời điểm" ở đây là thời điểm nộp trễ hạn hay thời điểm bị lập biên bản vi phạm? (Bùi Trang Kim Yến, 26 tuổi, buitrangkimyen@... )

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Thông tư số 166/2013/TT-BTC về xử phạt vi hành chính về thuế có quy định: "Trường hợp, cùng thời điểm người nộp thuế chậm nộp nhiều hồ sơ khai thuế của nhiều kì tính thuế nhưng cùng một sắc thuế... chỉ bị xử phạt về một hành vi thủ tục về thuế với tình tiết tăng nặng vi phạm nhiều lần... " là thời điểm người nộp thuế nộp trễ hạn nhiều hồ sơ khai thuế, không phải là thời điểm cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính về thuế.

• Chúng tôi là DN chế xuất vậy có tiếp tục sử dụng hóa đơn xuất khẩu nữa hay không, hay phải chuyển sang hóa đơn bán hàng (chúng tôi đã làm công văn xin tiếp tục sử dụng hóa đơn xuất khẩu)? Xin cảm ơn.(Bùi Văn Huynh, 44 tuổi, vanhuynh@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Căn cứ Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25-8-2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 về hóa đơn bán hang hóa, cung ứng dịch vụ. Trường hợp công ty là doanh nghiệp chế xuất nếu có xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài thì không phải sử dụng hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn xuất khẩu (công ty sử dụng hóa đơn thương mại (invoice)).

Trường hợp công ty được phép bán hàng trong nước theo đúng quy định pháp luật thì sử dụng hóa đơn bán hàng theo đúng quy định.

• Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC "...Quỹ lương thực hiện trong năm được quy định tại tiết c, điểm 2.5, khoản 2 điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18-6-2014 của Bộ Tài chính". Vậy quỹ tiền lương trên có bao gồm tiền thưởng không? (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Theo quy định tại Thông tư số 151/2014/TT-BTC thì quỹ tiền lương bao gồm cả tiền thưởng.

• Doanh nghiệp của chúng tôi do Chi cục thuế quận quản lý thu thuế, nếu di chuyển trụ sở sang quận khác trong cùng thành phố thì chúng tôi có phải thanh hủy hóa đơn tài chính và quyết toán thuế không? (Thúy Hạnh, hhanhpham21@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Căn cứ khoản 2 điều 9 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31-3-2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ: "Đối với các số hóa đơn đã thực hiện thông báo phát hành nhưng chưa sử dụng hết có in sẵn tên, địa chỉ trên tờ hóa đơn, khi có sự thay đổi tên, địa chỉ nhưng không thay đổi mã số thuế và cơ quan thuế quản lý trực tiếp, nếu tổ chức kinh doanh vẫn có nhu cầu sử dụng hóa đơn đã đặt in thì thực hiện đóng dấu tên, địa chỉ mới vào bên cạnh tiêu thức tên, địa chỉ đã in sẵn để tiếp tục sử dụng và gửi thông báo điều chỉnh thông tin tại thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.13 Phụ lục 3 ban hành kèm theo thông tư này).

Trường hợp có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, nếu tổ chức có nhu cầu tiếp tục sử dụng số hóa đơn đã phát hành chưa sử dụng hết thì phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế nơi chuyển đi và đóng dấu địa chỉ mới lên hóa đơn, gửi bảng kê hóa đơn chưa sử dụng (mẫu số 3.10 phụ lục 3 ban hành kèm theo thông tư này) và thông báo điều chỉnh thông tin tại thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế nơi chuyển đến (trong đó nêu rõ số hóa đơn đã phát hành chưa sử dụng, sẽ tiếp tục sử dụng). Nếu tổ chức không có nhu cầu sử dụng số hóa đơn đã phát hành nhưng chưa sử dụng hết thì thực hiện hủy các số hóa đơn chưa sử dụng và thông báo kết quả hủy hóa đơn với cơ quan thuế nơi chuyển đi và thực hiện thông báo phát hành hóa đơn mới với cơ quan thuế nơi chuyển đến".

Trường hợp công ty thay đổi địa chỉ kinh doanh nếu vẫn còn tồn hóa đơn và có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì thực hiện theo quy định nêu trên. Trường hợp Công ty không tiếp tục sử dụng hóa đơn còn tồn thì thực hiện thanh hủy theo quy định tại điều 29 Thông tư số 39/2014/TT-BTC.

Trường hợp công ty di chuyển địa điểm kinh doanh như trình bày thì không quyết toán với cơ quan thuế.

• Người lao động sinh con vào tháng 1-2014 nhưng đến tháng 7-2014 khi đi làm lại mới làm thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con từ tháng 1-2014. Hiện nay các chi cục thuế và ngay cả tại Cục Thuế cũng buộc ghi thời điểm bắt đầu giảm trừ gia cảnh từ tháng làm thủ tục (tức tháng 7-2014) chứ không nhận hồ sơ nếu vẫn ghi từ tháng 1-2014. Cục Thuế cần xác định trường hợp nào đúng và có hướng dẫn cho các phòng và các chi cục thuế vấn đề này cho thống nhất. (Trần Ngọc Minh An, 38 tuổi, minhantn@... )

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013, khi chị nộp đăng ký giảm trừ gia cảnh trong tháng 7 thì công ty sẽ tính giảm trừ người phụ thuộc vào tháng 7-2014. Tuy nhiên, đến khi quyết toán thuế chị sẽ được đăng ký lại từ tháng 1-2014 (tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng).

• Xin hỏi, khi thủ trưởng không trực tiếp ký hóa đơn thì có thể ủy quyền cho người khác ký thay. Giấy ủy quyền có ngày hiệu lực, còn ngày hết hạnh chỉ ghi cho tới khi có thông báo mới. Vậy giấy ủy quyền này cơ quan thuế có chấp nhận không? Hay bắt buộc phải ghi ngày hết hạn là: nn/tt/nnnn? Khi cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ sẽ bắt xuất trình "bản chính" , vậy bộ chứng từ nhập khẩu, hợp đồngg mua bán chỉ là bản scan/fax từ bên nước ngoài, sau đó bên VN ký đóng dấu vào có được xem là "bản chính, bản gốc" hay không? Xin cảm ơn. (Thành Tân., 30 tuổi, khithatan@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Về giấy ủy quyền, DN thực hiện theo khoản 2 điều 6 Thông tư 156/2013/TT-BTC, cụ thể: "Văn bản ủy quyền phải quy định cụ thể thời hạn, phạm vi ủy quyền. Văn bản ủy quyền phải gửi cơ quan thuế cùng văn bản, hồ sơ giao dịch lần đầu trong khoảng thời gian ủy quyền".

• Hiện nay công ty tôi đã nộp báo cáo tài chính năm 2013 qua mạng, nhưng nay phát hiện sai sót trong số liệu, vậy hiện giờ tôi đã điều chỉnh lại nhưng không thể nộp bổ sung qua mạng được. Cho tôi hỏi có cần văn bản giải trình và nộp báo cáo tài chính năm 2013 bằng bản giấy được không? Xin cảm ơn. (Ha, 30 tuổi, kiengrieng)

- Ông Lê Tư: Về nguyên tắc báo cáo tài chính năm 2013 đã nộp qua mạng, nay có điều chỉnh thì cũng thực hiện nộp qua mạng. Trường hợp nếu hệ thống kê khai thuế qua mạng không hỗ trợ nộp báo cáo tài chính đã điều chỉnh thì công ty có thể nộp trực tiếp cho cơ quan thuế.

Về hồ sơ, chứng từ: trường hợp như bạn nêu không được xem là "bản gốc"

• Công ty tôi thành lập tháng 2-2014 kê khai theo tháng cho quý 1, 2, 3 theo TT 151. Vậy quý 4 này tôi kê khai theo quý hay theo tháng (tôi áp dụng thuế GTGT trực tiếp cho năm tài chính 2014)? (Minh Hồng, 26 tuổi, minhhong103@... )

- Ông Lê Tư: Căn cứ Thông tư số 151/2014/TT-BTC thì trường hợp công ty theo trình bày được kê khai thuế GTGT theo quý từ quý 4-2014 đến hết năm 2015, từ năm 2016 việc khai thuế GTGT tháng/quý được căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định.

• * Tôi là công ty hoạch toán thuế theo phương pháp khấu trừ kinh doanh mặt hàng cám gạo. Xin hỏi tất cả các loại cám gạo làm nguyên liệu đầu vào chế biến thức ăn chăn nuôi có phải chịu thuế GTGT 5% không? Trường hợp nào chịu thuế, trường hợp nào không chịu thuế?(Đỗ Hữu Sáng, 1961 tuổi, huusang_codo@... )

- Ông Lê Tư: Căn cứ khoản 5 điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì mặt hàng cám gạo bán cho doanh nghiệp, HTX ở khâu kinh doanh thương mại thuộc trường hợp không phải tính, kê khai, nộp thuế GTGT. Nếu bán cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì áp dụng thuế suất thuế GTGT là 5%.

• Hiện nay không yêu cầu tờ khai TNDN theo quý, chỉ yêu cầu nộp tiền tạm tính. Liệu cơ quan thuế có theo dõi được những khoản tiền mà DN tạm nộp, khoản quyết toán năm và phần nộp thêm (nếu có) hay không? Tôi thấy mỗi khi đi đối chiếu số liệu, cán bộ phòng kê khai quyết toán thuế rất khó chịu và không hợp tác. Tôi hoàn toàn không đồng ý với thái độ này của phòng kê khai. (Lôi Thạch, 29 tuổi, fanloithach@....)

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Theo quy định tại Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài Chính thì doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm nộp quý từ quý 4/2014, doanh nghiệp phải ước tính số thuế TNDN để nộp số tiền thuế TNDN tạm nộp của quý.

Cục Thuế khẳng định với doanh nghiệp là khi doanh nghiệp nộp, có chứng từ nộp tiền thuế thì Cục Thuế luôn luôn theo dõi được số tiền tạm nộp của doanh nghiệp để tính trừ khi quyết toán thuế. Về việc doanh nghiệp phản ánh liên quan đến thái độ của Phòng kê khai thuế, Cục Thuế TP xin ghi nhận để có chấn chỉnh kịp thời .  

• Xin hỏi, từ trước khi có thông tư 156/2013/TT-BTC ra đời, lao động ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng khi làm bản cam kết theo mẫu 23/CK-TNCN có phải điền mã số thuế? Vì tất cả các thông tư ra đời trước thông tư 156/2013/TT-BTC, có kèm theo mẫu 23/CK-TNCN ở mục mã số thuế đều thêm chữ (nếu có), do đó có thể hiểu một cách đương nhiên người lao động có thể điền mã số thuế (nếu có), còn không có thì không cần điền? Chân thành cảm ơn. (Nguyễn Thị Thanh Thủy, 34 tuổi, thanhthuy7713@... )

- Ông Lê Tư: Từ ngày Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 thì cá nhân làm cam kết mẫu số 23/CK-TNCN phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết. 

• Công ty tôi đã làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2011, 2012 và 2013. Nhưng cho đến giờ chúng tôi và không nhận được thông tin phải hồi là khoản tiền hoàn thuế đó được cơ quan thuế chấp nhận, để chúng tôi hoàn trả cho nhân viên. Nếu chúng tôi tự cấn trừ với nhân viên và cơ quan thuế thì có bị khép vào tội trốn thuế không? (Nguyễn Thị Thu, 36 tuổi, hoangphuongster@...)

- Ông Bùi Nam Trung: Theo quy định tại điều 53, Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6-11-2013 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế về việc hoàn thuế TNCN: "Hoàn thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế.

Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sau khi bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân mà có số thuế nộp thừa, nếu đề nghị cơ quan thuế hoàn trả thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Hồ sơ hoàn thuế bao gồm:

- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo thông tư này.

- Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân và người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó”.

Đề nghị chị căn cứ theo quy định trên để thực hiện đúng theo quy định của pháp luật.

• Thông tư 119 sửa đổi TT219 "không tính thuế GTGT với hàng tiêu dùng nội bộ" nhưng không sửa đổi TT39 ở đoạn "xuất hóa đơn với hàng tiêu dùng nội bộ". Tập huấn thuế thì anh Tuấn nói "không cần xuất hóa đơn vì không kê khai tính thuế thì xuất làm gì?". Vậy, DN nên làm sao mới đúng? (Nguyễn Đăng Hải, 28 tuổi, thunderstone.danghai@... )

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Thông tư số 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư số 219/2013/TT-BTC không tính thuế GTGT đối với hàng tiêu dùng nội bộ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT. Đối với hàng hóa, dịch vụ nội bộ không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT thì vẫn phải lập hóa đơn để kê khai nộp thuế GTGT theo quy định. Do đó, Thông tư số 39/2014/TT-BTC vẫn còn quy định người nộp thuế vẫn phải xuất hóa đơn với hàng tiêu dùng nội bộ là phù hợp với quy định nêu trên.

• Công ty chúng tôi thuộc diện nộp tờ khai thuế GTGT theo quý (thời điểm áp dụng thông tư 156/2013/TT-BTC)nhưng chúng tôi đã nộp văn bản yêu cầu được nộp tờ khai theo tháng. Vậy nay theo Thông tư 151/2014/TT-BTC công ty chúng tôi thuộc diện kê khai theo quý, công ty chúng tôi vẫn muốn kê khai theo tháng, vậy có phải nộp lại văn bản không? Nếu có, phải chăng thêm một lần nữa công ty chúng tôi phải lập thêm 1 thủ tục, 1 văn bản mà mục đích chỉ có 1? Trân trọng cảm ơn. (Lê Thị Phương, 20 tuổi, emenpilove@... )

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: DN thuộc diện nộp tờ khai theo quý theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC đã có văn bản đề nghị nộp tờ khai theo tháng, nay theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC doanh nghiệp vẫn thuộc diện nộp tờ khai theo quý, nếu doanh nghiệp muốn tiếp tục nộp tờ khai theo tháng thì doanh nghiệp không phải nộp lại văn bản đề nghị nộp tờ khai theo tháng.

• Nhân viên đi công tác nước ngoài thanh toán chi phí ăn ở bằng thẻ tín dụng của cá nhân (chi phí trên 20 triệu đồng tất cả có hóa đơn đặt thù của nước ngoài mang tên cá nhân công tác). Khi về công ty thanh toán lại cho cá nhân bằng tiền mặt thì có được xem là hợp lệ để tính vào chi phí được trừ? (Nguyen Khoa, 25 tuổi, mthu@... )

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Căn cứ Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 15/08/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN, trường hợp công ty có nhân viên đi công tác nước ngoài, cá nhân thanh toán chi phí ăn ở bằng thẻ tín dụng của cá nhân (chi phí trên 20 triệu đồng tất cả có hóa đơn đặt thù của nước ngoài mang tên cá nhân công tác).

Khi về công ty thanh toán lại cho cá nhân bằng tiền mặt thì khoản chi phí này không tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Công ty tôi thành lập tháng 8-2014. Theo thông tư 151/2014, công ty tôi kê khai theo quý nhưng thông tư 151/2014 lại chưa có hiệu lực. Vậy công ty tôi sẽ kê khai tờ khai GTGT T8/2014 theo quy định cũ hay Q2/2014 theo TT 151/2014? (Phạm Trọng Nhân, 26 tuổi tuổi, nhan0988@... )

- Bà Trịnh Thị Thu Thủy: Chào bạn, thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10-10-2014 của Bộ Tài chính có hiệu lực thi hành từ ngày 15-11-2014, trường hợp của công ty bạn kê khai thuế GTGT tháng 8-2014 thực hiện theo quy định của Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC.

Tham khảo bài gốc tại đây

Nguồn: tuoitre.vn